Инспекцией МНС по Фрунзенскому району г. Минска № 1 при проведении выборочной проверки ООО «А», выполняющего строительные работы, выявлена схема по сокрытию сумм подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет.
Основанием для включения ООО «А» в план выборочных проверок послужили результаты контрольно-аналитических мероприятий, проведенных при рассмотрении обращения, выявившие несоответствие фактической заработной платы сведениям, отраженным ООО «А» в отчетах, представленных в ФСЗН и налоговых декларациях (фонд оплаты труда в отчетности занижен по сравнению с фактическим). При этом, суммы уплаченного в бюджет подоходного налога не соответствовали размерам выплаченной заработной платы и дивидендов.
В ходе проверки обстоятельства, послужившие основанием для включения ООО «А» в план выборочных проверок подтвердились.
Проверкой установлено, что ООО «А» в день выплаты дивидендов и заработной платы сумму удержанного подоходного налога, подлежащую перечислению в бюджет, разделяло на две части, при этом меньшая часть перечислялась согласно платежным документам в бюджет, а большая часть – на расчетные счета контрагентов ЧП «В» и ЧП «С», в которых учредитель и руководитель является лицом, взаимозависимым (имеет близкие родственные связи) по отношению к главному бухгалтеру ООО «А». Перечисление денежных средств в адрес ЧП «В» и ЧП «С» в бухгалтерском учете ООО «А» завуалировано как перечисленный в бюджет подоходный налог.
Так, в период с 2016 по 2019 года бюджет недополучил порядка 400 тысяч рублей подоходного налога.
Предъявленный проверкой к уплате ООО «А» подоходный налога и пени в сумме 75 тысяч рублей уплачены в бюджет в полном объеме.
