Налоговое консультирование – международный стандарт налогового обслуживания юридических и физических лиц.
Правовые основы оказания услуг по налоговому консультированию в нашей стране определены Указом Президента Республики Беларусь от 19 сентября 2017 г. № 338 «О налоговом консультировании».
Квалифицированный налоговый консультант указывает на имеющиеся налоговые льготы и целесообразность их использования, рассчитывает для клиента возможные альтернативы действий с точки зрения общеэкономической выгоды или благоразумности с учетом конечной налоговой нагрузки.
Важным атрибутом института налоговых консультантов является наличие личной ответственности за ошибки, допущенные в ходе выполнения своих функций. Сертифицированные налоговые консультанты страхуют свою профессиональную ответственность и отвечают за налоговые претензии, обращенные к их клиентам.
Для разъяснения сути института налогового консультирования, а также информирования потенциальных налоговых консультантов и их будущих клиентов о возможностях и преимуществах нового вида предпринимательской деятельности через средства массовой информации проводится широкая разъяснительная работа в данном направлении.
Справочно: Данная тема ежеквартально освещается в эфире программы «Сфера интересов», а также в совместном проекте МНС и ОНТ «Доступно о налогах». Отснятая ОНТ передача размещена на сайте МНС, направлена в инспекции МНС для размещения на интерактивных табло в центрах обслуживания плательщиков (ЦОП).
В целях всестороннего освещения вопросов налогового консультирования, а также организации и проведения квалификационных экзаменов на официальном сайте МНС создан раздел «Налоговые консультанты», который содержит актуальную информацию в отношении:
нормативно-правовой базы по данному вопросу;
организации и проведения квалификационных экзаменов;
единого реестра налоговых консультантов;
ответов на типовые вопросы;
претендентов, успешно сдавших квалификационный экзамен;
дате и месте вручения квалификационных аттестатов.
На основании программ обучения, согласованных с МНС, организованы курсы по подготовке претендентов к сдаче квалификационного экзамена на базе ГУО «Центр повышения квалификации руководящих работников и специалистов Минфина» и Института повышения квалификации и переподготовки экономических кадров УО «Белорусский государственный экономический университет». Для качественной подготовки претендентов участие в проведении курсов принимают сотрудники МНС и инспекций МНС по г. Минску и Минской области.
На базе Института повышения квалификации и переподготовки экономических кадров Белорусского государственного экономического университета проводятся квалификационные экзамены.
Физическим лицам, претендующим на получение квалификационного аттестата, предоставлено право выбора направления экзамена:
налоговое консультирование организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц;
налоговое консультирование организаций;
налоговое консультирование индивидуальных предпринимателей и физических лиц.
Квалификационный экзамен состоит из двух этапов: компьютерного тестирования и проверки знаний в устной форме по билетам. Компьютерное тестирование состоит из 20 вопросов и 3 заданий.
Допускаются к экзамену те, кто имеет специализированное образование и опыт работы. А вот те, кто, например, имеет непогашенную судимость или был уволен из госорганов, к экзамену допускаться не будут. Стоимость сдачи экзамена — 5 базовых величин (сейчас это 122,5 рубля). Работать консультантом, являясь государственным служащим, запрещено.
На сегодняшний день в квалификационных экзаменах приняло участие 88 претендентов, успешно сдали – 40. Средний процент сдачи составил 45,5%. В течение 2018 года запланировано к проведению еще 10 квалификационных экзаменов по разным направлениям. По состоянию на 18 мая 2018 г. принято 158 заявлений от физических лиц, претендующих на получение квалификационного аттестата. Более 75% поданных заявлений приходится на г. Минск, по 8% – на Минскую и Гомельскую области, по 5% на Витебскую и Гродненскую области.
Сведения об аттестованных специалистах, получивших квалификационные аттестаты, внесены в Единый реестр налоговых консультантов, который размещен на официальном сайте МНС.
Первыми налоговыми консультантами проведено учредительное собрание, на котором принято решение о создании Палаты налоговых консультантов (далее – Палата). 24 апреля 2018 года Министерством юстиции Республики Беларусь зарегистрирована Палата налоговых консультантов.
Палата является некоммерческой организацией с обязательным членством налоговых консультантов, основными целями и задачами которой являются защита прав и интересов ее членов, представление их интересов в государственных органах и иных организациях, а также осуществление контроля качества оказания услуг по налоговому консультированию.
Участие налогового консультанта в качестве посредника между плательщиком и налоговым органом позволит избежать разногласий и проблем, еще не дошедших до налогового спора, которые могут решаться на деловом уровне.
Чтобы воспользоваться услугами налогового консультанта, необходимо заключить договор возмездного оказания услуг по налоговому консультированию в простой письменной форме. В договоре, в том числе нужно прописать права и обязанности сторон, стоимость услуг по налоговому консультированию, сроки и порядок их оплаты, а также ответственность сторон за невыполнение или ненадлежащее выполнение обязательств.
Увеличивающееся количество поданных заявлений за апрель-май текущего года позволяет сделать вывод о возрастающей заинтересованности физических лиц в получении квалификационного аттестата налогового консультанта с целью оказания профессиональных услуг в данной сфере.